(Aktualisiert für 2026)

Das Beckham-Gesetz verstehen: Ein Leitfaden für internationale Einwohner

Was besagt das Beckham-Gesetz?

Das spanische Beckham-Gesetz – förmlich das Régimen Especial para Trabajadores Desplazados, gemäß Artikel 93 des spanischen Einkommensteuergesetzes – ist eines der vorteilhaftesten Steuersysteme, die Ausländern zur Verfügung stehen, die nach Spanien umziehen.

Der Name stammt von David Beckham, der von einer frühen Version des Systems profitierte, als er 2003 zu Real Madrid wechselte. Heute bezieht er sich auf eine viel breitere Gruppe: Fernarbeiter, Unternehmer, Führungskräfte von Startups, hochqualifizierte Fachkräfte und Investoren.

Der Hauptvorteil ist offensichtlich. Normalerweise werden Sie in Spanien mit Ihrem weltweiten Einkommen besteuert, sobald Sie dort steuerlich ansässig werden. Nach dem Beckham-Gesetz werden Sie jedoch nur auf Ihr in Spanien erzieltes Einkommen besteuert – mit einem einheitlichen Steuersatz von 24 % anstatt der üblichen progressiven Steuersätze von bis zu 47 %. Diese Regelung gilt für sechs Steuerjahre: das Jahr Ihrer Ansässigkeit und die fünf darauffolgenden Jahre.

Stellen Sie es sich so vor: Sie leben und sind rechtmäßig in Spanien ansässig, werden aber steuerlich eher wie ein Nichtansässiger behandelt, der lediglich in Spanien Einkünfte erzielt. Genau dieser Unterschied macht die möglichen Einsparungen so bedeutend.

Wer kann sich bewerben?

Die Regelung steht ausländischen Personen zur Verfügung, die bestimmte berufliche und wohnsitzbezogene Voraussetzungen erfüllen.

Die wichtigsten Kriterien sind:

Sie dürfen in den fünf Jahren vor Ihrem Umzug keinen spanischen Steuerwohnsitz gehabt haben. Wenn Sie kürzlich in Spanien gelebt haben, erfüllen Sie diese Voraussetzungen nicht.

Sie müssen aus einem triftigen beruflichen Grund nach Spanien ziehen. Es muss ein klarer Zusammenhang zwischen Ihrem Umzug und dem Beginn Ihrer beruflichen Tätigkeit in Spanien bestehen.

Die wichtigsten Qualifikationsszenarien sind:

• Ein Mitarbeiter, der im Rahmen eines spanischen Arbeitsvertrags umzieht
• Ein Fernarbeiter, der von einem ausländischen Unternehmen angestellt ist (der häufigste Weg für Inhaber eines Digital Nomad Visas).
• Ein Geschäftsführer oder Verwalter eines spanischen Unternehmens – vorausgesetzt, Ihre Beteiligung beträgt weniger als 25 %, wenn es sich bei dem Unternehmen um eine Vermögensgesellschaft handelt.
• Ein Unternehmer mit einem ENISA-zertifizierten innovativen Startup
• Eine hochqualifizierte Fachkraft, die im Bereich Forschung und Entwicklung oder bei einem anerkannten Startup tätig ist.

Sie dürfen in Spanien keine Betriebsstätte unterhalten. Dies ist ein entscheidender Punkt für Freiberufler und Selbstständige. Eine Betriebsstätte bedeutet eine feste, dauerhafte Geschäftspräsenz – ein Büro, Angestellte oder die direkte Erbringung von Dienstleistungen für Kunden aus Spanien. Arbeiten von zu Hause oder in einem Coworking-Space im Rahmen eines ausländischen Arbeitsvertrags gilt in der Regel nicht als Betriebsstätte. Wenn Sie jedoch selbstständig sind und Kunden – ob spanisch oder aus dem Ausland – direkt Rechnungen stellen, riskieren Sie den Ausschluss. Dies ist einer der häufigsten und kostspieligsten Fehler, die wir beobachten.

Die Steuersätze im Detail

Erwerbseinkommen

In Spanien werden alle Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit gemäß dem Beckham-Gesetz besteuert – unabhängig davon, wo sie erzielt werden oder wo der Arbeitgeber seinen Sitz hat.

Der Preis beträgt:

• 24 % auf Einkommen bis zu 600.000 €
• 47 % auf Beträge über 600.000 €

Kapitalerträge aus spanischen Quellen

Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne, die in Spanien anfallen, werden nach einem progressiven Steuersystem besteuert:

• Bis zu 6.000 €: 19 %
• 6.001 € – 50.000 €: 21 %
• 50.001 € – 200.000 €: 23 %
• 200.001 € – 300.000 €: 27 %
• Über 300.000 €: 30 %

Was ist befreit?

Hier erweist sich Beckham Law als besonders wertvoll für diejenigen mit internationalem Vermögen:

• Ausländische Kapitaleinkünfte werden in Spanien nicht besteuert.
• Es besteht keine Pflicht zur Einreichung des Formulars Modelo 720 (der Erklärung über ausländische Vermögenswerte).
• In Spanien gibt es keine Vermögenssteuer auf im Ausland gehaltene Vermögenswerte.
• Es besteht keine Pflicht zur Offenlegung des weltweiten Einkommens oder weltweiter Investitionen.

Für Kunden mit umfangreichen Portfolios, Rentenansprüchen oder Immobilien außerhalb Spaniens können diese Steuerbefreiungen einen erheblich höheren Wert haben als die angepriesene Einkommensteuerersparnis.

Was Sie nach dem Beckham-Gesetz nicht tun dürfen

Das Verfahren ist außerdem mit Einschränkungen verbunden, die man vor der Antragstellung verstehen sollte:

• Rentenbeiträge können nicht abgezogen werden.
• Sie können keine Familienabzüge geltend machen.
• Die Steuerbefreiung für im Ausland erzielte Einkünfte gemäß Artikel 7p kann nicht in Anspruch genommen werden.
• Abfindungen und Mutterschafts-/Vaterschaftsleistungen sind voll steuerpflichtig.
• Spanien stellt Ihnen keine Steueransässigkeitsbescheinigung zur Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen aus – was Auswirkungen auf Ihre steuerliche Behandlung in anderen Ländern haben kann.

Dazu gehört auch Ihre Familie.

Ihr Ehepartner und Ihre unterhaltsberechtigten Kinder unter 25 Jahren (oder jedes Alter, wenn sie behindert sind) können ebenfalls von der Regelung profitieren, vorausgesetzt:

• Sie ziehen mit dir oder nach dir nach Spanien.
• Sie waren in den letzten fünf Jahren nicht in Spanien steuerlich ansässig.
• Ihr Einkommen ist niedriger als Ihres (das des Hauptantragstellers).

Jedes Familienmitglied muss innerhalb von sechs Monaten nach dem Umzug oder innerhalb von sechs Monaten nach dem Zeitplan des Hauptantragstellers – je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt – sein eigenes Formular Modelo 149 einreichen.

Verliert der Hauptantragsteller den Anspruch auf die Leistungen, verlieren auch alle Familienmitglieder diesen Anspruch. Familienmitglieder können den Anspruch auch individuell verlieren, wenn ihr Einkommen das des Hauptantragstellers übersteigt oder sie die Aufenthaltskriterien nicht erfüllen.

So bewerben Sie sich – Schritt für Schritt

Schritt 1 — Ankunft in Spanien und Begründung eines steuerlichen Wohnsitzes (dies bedeutet, mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Spanien zu verbringen).

Schritt 2 — Melden Sie sich bei der spanischen Sozialversicherung an oder legen Sie eine gültige A1-Bescheinigung vor, wenn Sie bei einem ausländischen Sozialversicherungssystem versichert sind.

Schritt 3 – Reichen Sie das Formular Modelo 149 innerhalb von sechs Monaten nach Ihrer Registrierung bei der Sozialversicherung ein. Dies ist der Antrag auf Inanspruchnahme der Beckham-Regelung, und die Frist ist unbedingt einzuhalten. Versäumen Sie diese Frist, verlieren Sie den Anspruch auf diese Regelung für Ihre gesamten ersten Jahre Ihres Aufenthalts – eine rückwirkende Beantragung ist nicht möglich.

Benötigte Dokumente:

• Arbeitsvertrag oder Ernennungsschreiben
• Nachweis Ihres Eintrittsdatums und des Zusammenhangs zwischen Ihrem Umzug und Ihrer beruflichen Tätigkeit (z. B. ein Entsendungsschreiben).
• Spanische Aufenthaltserlaubnis (sofern zutreffend)
• Sozialversicherungsbescheinigung oder A1-Formular
• Für Unternehmer: ENISA-Zertifikat zur Bestätigung innovativer Aktivitäten
• Für hochqualifizierte Fachkräfte: Qualifikationen, die Ihre fachliche Expertise bestätigen
• Für Geschäftsführer: Unterlagen, die bestätigen, dass es sich bei dem Unternehmen nicht um Vermögensunternehmen handelt (wenn Ihre Beteiligung 25 % übersteigt).

Nach Einreichung des Antrags haben die Steuerbehörden 10 Werktage Zeit, diesen zu genehmigen oder weitere Informationen anzufordern – in der Praxis wird dieser Zeitrahmen jedoch selten eingehalten.

Steuererklärung nach dem Beckham-Gesetz

Nach der Aufnahme in das Steuersystem reichen Sie jährlich das Formular Modelo 151 anstelle des üblichen Formulars Modelo 100 ein. Darin geben Sie ausschließlich Einkünfte aus spanischen Quellen sowie alle Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit an. Kapitalgewinne und Dividenden aus spanischen Anlagen sind ebenfalls enthalten.

Die Steuererklärungen werden elektronisch eingereicht und sind in der Regel bis zum 30. Juni eines jeden Jahres für das Einkommen des Vorjahres fällig.

Wie man das Beckham-Regime loswird

Das Regime kann verloren gehen – und wenn es so weit kommt, sind die Folgen gravierend. Sie werden aus dem Regime entfernt, wenn:

• Sie versäumen es, das Formular Modelo 149 fristgerecht einzureichen (Verlust, bevor es überhaupt beginnt).
• Sie erzielen Einkünfte durch eine feste Niederlassung in Spanien – beispielsweise durch Selbstständigkeit oder die Gründung eines ortsansässigen Unternehmens.
• Sie werden für einen längeren Zeitraum arbeitslos, ohne eine qualifizierende neue Rolle anzunehmen
• Sie sagen dem Regime freiwillig den Rücken (dies ist nur einmal möglich, gemäß Modelo 149).

Sie müssen die spanische Steuerbehörde innerhalb eines Monats darüber informieren, sobald Sie Kenntnis davon erlangen, dass Sie die Anspruchsvoraussetzungen nicht mehr erfüllen.

Ein paar Dinge, die man wissen sollte

Kryptowährungen und NFTs – Einkünfte aus Krypto-Assets können in Spanien steuerpflichtig sein, wenn die privaten Schlüssel oder Verwahrungsvereinbarungen hier geführt werden. Dies ist ein sich ständig weiterentwickelndes Rechtsgebiet; es empfiehlt sich daher, gegebenenfalls individuelle Beratung einzuholen.

Internationale Arbeitsverträge – Ihr Vertrag sollte den Ort der Arbeitsausübung und die Struktur Ihrer Vergütung klar festlegen. Dies kann Auswirkungen auf die geltenden Bestimmungen und Ihre Behandlung in Ihrem Heimatland haben.

Planung für das Ende der Regelung – Das Beckham-Gesetz gilt sechs Jahre. Was danach geschieht, ist eine Planungsfrage, die sich rechtzeitig vor Ablauf des sechsten Jahres klären sollte – insbesondere für diejenigen mit bedeutendem Auslandsvermögen, die nach dem Ende der Regelung der spanischen Vermögenssteuer auf ihr weltweites Vermögen unterliegen werden.

Selbstständigkeit und spanische Mandanten – Wenn Sie planen, sich selbstständig zu machen, ein Unternehmen in Spanien zu gründen oder signifikante Einkünfte aus passiven spanischen Quellen zu erzielen, ist das Beckham-Gesetz möglicherweise nicht der richtige Rahmen für Sie. Eine reguläre spanische Steueransässigkeit – mit allen damit verbundenen Steuervergünstigungen und dem Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen – kann je nach Ihrer Situation vorteilhafter sein.

Wie SamirLaw Ihnen helfen kann

Das Beckham-Gesetz ist wertvoll – aber nur, wenn man es korrekt, rechtzeitig und mit einem klaren Verständnis dafür anwendet, wie es mit der eigenen Einkommensstruktur und internationalen Situation zusammenwirkt.

Bei SamirLaw übernehmen wir den gesamten Prozess:

• Eignungsprüfung anhand Ihres individuellen Profils
• Hinweise dazu, wie Ihre Einkommens- und Beschäftigungsstruktur mit dem System interagiert
• Vorbereitung und Einreichung des Formulars Modelo 149 und des jährlichen Formulars Modelo 151
• Familienintegrationsplanung
• Integration mit Ihrem Visumantrag und Ihrer Sozialversicherungsregistrierung
• Langfristige Planung für die Zeit nach dem Ende des Regimes

Möchten Sie herausfinden, ob Sie die Voraussetzungen erfüllen?

Die Informationen in diesem Leitfaden dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken und stellen keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Obwohl wir die Richtigkeit der Inhalte zum Zeitpunkt der Veröffentlichung sorgfältig geprüft haben, unterliegen Steuergesetze und -vorschriften Änderungen, und individuelle Gegebenheiten können stark variieren. Wir empfehlen Ihnen daher dringend, vor jeglichen Entscheidungen qualifizierten Rechts- und Steuerrat einzuholen. Für eine auf Ihre individuellen Umstände zugeschnittene Beratung kontaktieren Sie uns bitte direkt.

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